2025 年 5 月 30 日，国家税务总局发布《纳税缴费信用管理办法》（国家税务总局公告 2025 年第 12 号），宣布自 2025 年 7 月 1 日起正式施行。这可是继 2014 年《纳税信用管理办法》后，时隔 11 年的重大升级！

新规将社保费、非税收入纳入信用评价体系，优化评价规则，加大修复力度，直接影响企业贷款、招投标、税收优惠等核心权益。作为改革前沿阵地的上海，其政策实践更是值得本地企业重点关注。接下来，就让我们一起深入了解一下吧。

01、新规核心变化

（一）评价范围扩大：社保、非税正式 “入列”

社保费与非税收入首次纳入信用评价，这意味着什么呢？以后企业要是没按时缴纳社保或非税款项，那可就直接影响信用评级啦！税务合规不再是单一维度，而是转向 “税收 + 社保 + 非税” 综合考核。

而且适用主体全覆盖哦，除了企业，个体工商户和从事生产经营的其他主体都能自愿申请纳入管理。不过，纳入后可就得持续接受动态监管咯。

（二）信用评价规则更科学

起评分分层设计

经常性指标齐全的企业，100 分起评。这就好比学生考试，基础扎实的同学，起点分就高。

非经常性指标缺失但经常性指标齐全的，93 分起评。虽然某些方面没涉及，但只要基础的经常性指标都不错，起点也不低。

要是经常性指标和非经常性指标都不齐全，那就是 90 分起评啦。

扣分方式优化

以前未按时申报等行为是按税种 / 次计算扣分，现在可改为按月计算啦。这样就避免了因为单一问题过度拉低整体评级，是不是更合理了呢？

A 级评定更包容

因增值税留抵税额未抵减完导致连续 3 个月零申报的企业，仍可参评 A 级。这给了一些特殊情况的企业更多机会，不再因为这个原因就被排除在 A 级之外。

02、上海特色实践

（一）动态 “信用 + 风险” 监管体系深度落地

上海在 2024 年发布的《进一步深化税收征管改革实施方案》中，就明确把动态 “信用 + 风险” 监控作为核心试点任务。它的核心逻辑很简单：

高信用企业，享受 “压减环节快速办结” 的待遇，就像 VIP 通道一样，办事又快又便捷。

中低风险企业呢，通过提示提醒来更正差错，给企业一个自我修正的机会。

高风险企业就没那么幸运啦，会被及时阻断化解风险，防止问题扩大。

（二）涉税专业服务信用码：上海首创 “亮码经营”

2025 年 2 月，上海市税务局全面推广信用码制度，这可是首创哦！机构与人员双赋码，涉税专业服务机构及人员都得展示专属二维码。纳税人扫码就能获取机构资质、信用历史等信息，实现 “阳光选服务”，就像在网上购物看商家评价一样，明明白白消费。

（三）区级创新：“专所管理 + 专岗服务” 成效显著

宝山区模式：搭建 “一对多” 网格化服务体系，助力 326 户机构获评 TSC5 级（行业高信用等级）。这就像是给企业配备了专属管家，让企业在信用提升的道路上一路开挂。

松江区实践：通过动态跟踪、定期交流等举措，辖区内涉税中介业务办理时间平均缩短 35%。效率大大提高，企业办事更省心。

03、信用修复新机制

新规大亮点之一就是建立了阶梯式修复机制，上海企业可得好好利用这个政策 “容错红利”。

（一）轻微失信：3 日内纠错可 100% 恢复

对非主观错误，比如计算失误这种情况，新增了 “即时修复” 通道。只要企业在 3 日内纠正，就能恢复全部扣分，就像给企业一个 “后悔药”，小错误及时改，不影响信用。

（二）欠税企业：分期补缴可渐次修复

按补缴比例 × 修复系数计算加分（系数分 100%、80%、60%、40% 四档）。举个例子，补缴 60% 欠税且符合 “及时性” 条件，可挽回 60%×80% = 48% 的扣分损失。这给欠税企业提供了一个逐步修复信用的机会，不用一次性压力那么大。

（三）D 级企业：修复路径精细化

将修复等待期细化为三档，并建立 “信用恢复通道”：

企业可以根据自己的违法情节，按照对应的规则来修复信用。

04、企业应对策略

（一）紧急自查 “信用健康档案”

企业要赶紧检查社保与非税缴纳记录，确保和税收申报同步合规。同时，整理好历史违规整改证据，像《不予行政处罚决定书》等材料，这在信用修复申请的时候可派上大用场。

（二）活用 “首违不罚” 政策红利

国家税务总局已经发布两批 14 项 “首违不罚” 事项，对首次、轻微违法行为免予信用扣分。企业要抓住这个机会，避免因为小错误影响信用。

（三）借力专业服务机构转型

上海涉税服务机构正从 “申报代办” 向 “合规伙伴” 转型。高信用机构可以预检企业信用风险，协助制定分期补缴方案，还能帮忙申请复评与修复。企业借助专业力量，能更好地应对新规。

新规首次评价结果将于 2026 年 4 月发布，上海企业还有 9 个月缓冲期来调整合规策略。税务合规的边界在不断扩展，从一张税票，到一份社保，再到一次非税缴纳，企业经营的每一份责任，都在为信用大厦添砖加瓦。大家可要抓住这 9 个月的时间，赶紧行动起来，让企业在新规下抢占先机哦！